08年初级经济法查遗补漏一

佳亚

第一大题单项选题

1、在我国下列经济法的渊源中，其法律效力仅次于宪法和法律的是（ ）

A、行政法规和地方性法规      B、规章       C、单行条例       D、民族自治条例

2、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（ ）

A、甲乙之间的土地承包合同纠纷      B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷       C、甲乙之间的遗产继承纠纷      D、甲乙之间的劳动争议纠纷

3、根据《会计档案管理办法》的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由(  )派人监销。

A、同级审计部门      B、上级税务部门       C、上级财政部门       D、同级税务部门

4、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是(  )。

A、?10年     B、15年       C、25年       D、30年

5、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。

A、征税人      B、课税对象      C、纳税人       D、纳税义务

6、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（　　）

A、增值税      B、城镇土地使用税       C、企业所得税       D、个人所得税

7、下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（　　）。

A、全部销售免税货物的企业     B、个体经营者以外的其他个人     C、从事货物零售的小规模企业   D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下，会计核算健全

8、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6％。2月份取得销售收入16 960元；直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(  )元

A、450      B、597.6      C、870       D、960

9、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应交消费税(  )万元。

A、12      B、30       C、60       D、42

10、下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是(  )。

A、合伙企业      B、有限责任公司       C、个人独资企业       D、个体工商户

11、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是(  )。

A、国债利息收入属于免税收入      B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入      C、外国企业在中国境内设立的办事处取得的股票买卖收入属于免税收入      D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

12、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是(  )。

A、超额累进税率      B、全额累进税率       C、超率累进税率       D、超倍累进税率

13、职工张某接受他人捐赠房屋一套，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价26万元，张某接受捐赠后又支出装修费4万元，契税税率为5%，则张某应交契税(  )万元。

A、1.3      B、1.5      C、0.3       D、0.5

14、应纳房产税的一幢房产原值500 000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税(  )元。

A、6 000      B、4 500       C、?1 500       D、1 250

15、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是(  )。

A、原始凭证      B、工商营业执照      C、购销合同      D、借款合同

16、王某取得稿酬25 000元，讲课费3 500元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为(  )元。

A．5 540      B．4 540       C．3 340       D．4 800

17、纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处(  )。

A、3年以下有期徒刑     B、2 000元以下罚款     C、处2 000元以上1万元以下罚款     D、处1万元以上5万元以下罚款

18、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是(  )。

A．定期定额征收      B．查验征收       C．查账征收             D．查定征收

19、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是(  )。

A．自出票日起1个月      B．自出票日起2个月      C．自出票日起3个月       D．自出票日起4个月

20、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是(  )。

A．商品交易取得的款项      B．因商品交易而产生的劳务供应的款项      C．因寄售商品而产生的款项      D．因运送商品而产生的款项

第二大题 多项选择题 1、按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为(  )。

A、义务性规范     B、非强制性规范        C、授权性规范     D、禁止性规范

2、下列纠纷中，适用于诉讼时效期间为1年的有(  )。

A、买卖合同纠纷       B、寄存财物被丢失或毁损的       C、身体受到伤害要求赔偿的      D、延付或拒付租金的

3、财政部门对企业的下列(  )事项有权实施会计监督。

A、是否依法设置账簿     B、会计报告是否真实完整      C、会计核算是否符合《会计法》的规定       D、从事会计工作的人员是否具有从业资格

4、根据规定，从事代理记账业务的机构，应当具备以下条件(  )。

A、主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格 B、机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记       C、至少有1名持有会计证的专职从业人员       D、会计师事务所不能从事代理记账业务

5、在下列税种中，(  )是我国现行的税种。

A、车船税     B、车辆购置税      C、国有企业所得税       D、产品税

6、下列各项中，属于营业税征税范围的是(  )。

A、汽车修理厂的修理修配劳务     B、企业转让土地使用权       C、个人从事的快递业务收入      D、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

7、根据消费税法律制度的规定，纳税人用于(  )的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

A、换取生产资料   B、换取消费资料     C、投资入股      D、抵偿债务

8、根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有(  )。

A、采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定发货日期的当天    B、采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天       C、采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天      D、采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

9、某企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有(  )。

A、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费     B、转让机器设备发生的费用       C、对外投资的支出      D、非广告性质的赞助支出

10、下列关于企业所得税优惠政策的陈述中，正确的是(  )。

A、对符合条件的小型微利企业实行18％的优惠税率      B、对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税       C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额      D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

11、根据我国企业所得税税前扣除的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有(  )。

A、基本养老保险费       B、基本失业保险费       C、基本医疗保险费      D、商业人寿保险费

12、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有(  )。

A、小轿车     B、货船      C、摩托车       D、客轮

13、下列行为中，应交纳契税的有(  )。

A、农村集体土地承包经营权转让      B、房屋出售       C、国有土地使用权出让        D、房屋出租

14、关于房产税的说法正确的是(  )。

A、个人出租居民住房的，用于居住，按4%的税率      B、个人出租居民住房的，用于居住，按12%的税率       C、出租房产的，以租金计税       D、租入房产的，以租金计税

15、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有(  )。

A、某市证券交易所用地      B、某建制镇所辖的行政村委会办公用地       C、某大型钢铁企业生产车间用地      D、某市一大型超市用地

16、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的写字楼，获得1 000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有(  )。

A、契税     B、营业税       C、印花税        D、土地增值税

17、从事下列活动不需要持有税务登记证件的有(  )。

A、领购发票      B、申请开具外出经营活动税收管理证明     C、开立银行账户      D、设置账簿

18、根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有(  )。

A、代销商品发生的款项      B、购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项       C、货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项      D、因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项

19、关于汇票的提示付款期限，下列说法中正确的是(  )。

A、见票即付的汇票无需提示付款      B、见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款      C、定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款     D、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款

20、根据支付结算法律制度的规定，开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额（? ）的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金额机构出具保函。

A、5%     B、10%       C、20%       D、25% 第三大题是非题 1、甲、乙两公司因合同纠纷向A市仲裁委员会申请仲裁，仲裁庭作出裁决后，甲公司不服，向人民法院提起诉讼，人民法院不予受理。人民法院的做法是不对的。(  )         对           错 2、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位( )          对           错 3、征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税。（? ） 对           错 4、销售房地产、热处理加工和房屋租赁业，均属于营业税征税范围。(  )            对           错 5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度纳税调整后所得12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(  ) 对           错 6、张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。(  )          对           错 7、合同的担保人、证人、鉴定人不是印花税的纳税人，但合同当事人的代理人有代理纳税义务。(  )             对           错 8、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更( )     对           错 9、从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。( ) 对           错 10、出票人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。(  ) 对           错

佳亚

答案解析

第一大题 单项选择题

1、在我国下列经济法的渊源中，其法律效力仅次于宪法和法律的是（ ） A、行政法规和地方性法规 B、规章 C、单行条例 D、民族自治条例

〔答案〕 A 〔解析〕 本题考核经济法的渊源。根据规定，行政法规和地方性法规的效力仅次于宪法和法律。

2、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（ ） A、甲乙之间的土地承包合同纠纷 B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷 C、甲乙之间的遗产继承纠纷 D、甲乙之间的劳动争议纠纷

〔答案〕 B 〔解析〕 本题考核《仲裁法》的调整范围。不属于《仲裁法》调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。

3、根据《会计档案管理办法》的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由( )派人监销。 A、同级审计部门 B、上级税务部门 C、上级财政部门 D、同级税务部门

〔答案〕 A 〔解析〕 本题考核会计档案销毁的相关规定。(1)单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销；(2)各级主管部门销毁会计档案时，还应当有同级财政、审计部门派人监销；(3)各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销。

4、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。 A、10年 B、15年 C、25年 D、30年

〔答案〕 C 〔解析〕 本题考核会计档案的保管期限。会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。定期保管期限中最长期限是25年。

5、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。 A、征税人 B、课税对象 C、纳税人 D、纳税义务

〔答案〕B 〔解析〕课税对象是税收法律关系客体

6、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（　　） A、增值税 B、城镇土地使用税 C、企业所得税 D、个人所得税

〔答案〕B 〔解析〕本题考核地方税包括的税种。选项ACD均属于中央地方共享税。

7、下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（　　）。 A、全部销售免税货物的企业 B、个体经营者以外的其他个人 C、从事货物零售的小规模企业 D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下，会计核算健全

〔答案〕 D 〔解析〕 本题考核增值税一般纳税人的认定。小规模商业企业其年应税销售额超过180万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万以下，但会计核算健全的，也可以认定为增值税一般纳税人。

8、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6％。2月份取得销售收入16 960元；直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元 A、450 B、597.6 C、870 D、960

〔答案〕 D 〔解析〕 本题考核增值税应纳税额的计算。(1)小规模纳税人的进项税额不得抵扣；(2)应纳增值税额＝16 960/(1＋6％)×6％ ＝960(元)。

9、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应交消费税( )万元。 A、12 B、30 C、60 D、42

〔答案〕 C 〔解析〕 应纳消费税税额＝(成本+利润)÷(1-消费税税率)×消费税税率＝(100+40)÷(1-30％)×30％＝60(万元)。

10、下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是( )。 A、合伙企业 B、有限责任公司 C、个人独资企业 D、个体工商户

〔答案〕 B 〔解析〕 本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业(不包括个人独资企业和合伙企业)、联营企业、股份制企业等。个人独资企业、个体工商户和合伙企业适用《个人所得税法》的规定

11、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是( )。 A、国债利息收入属于免税收入 B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

〔答案〕 C 〔解析〕 本题考核企业所得税的免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《企业所得税法》规定的免税收入包括： (1)国债利息收入； (2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 (3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； (4)符合条件的非营利组织的收入

12、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。 A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率

〔答案〕 A 〔解析〕 本题考核工资、薪金所采用的税率形式。(1)个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率；(2)土地增值税适用超率累进税率。

13、职工张某接受他人捐赠房屋一套，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价26万元，张某接受捐赠后又支出装修费4万元，契税税率为5%，则张某应交契税( )万元。 A、1.3 B、1.5 C、0.3 D、0.5

〔答案〕 A 〔解析〕 本题考核契税的计算。根据规定，接受捐赠的房屋，计税依据由征税机关参照房屋买卖的市场价格核定，该纳税人应缴纳契税＝26×5％＝1.3(万元)

14、应纳房产税的一幢房产原值500 000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税( )元。 A、6 000 B、4 500 C、?1 500 D、1 250

〔答案〕 B 〔解析〕 本题考核房产税的计算。应纳房产税=500 000×(1—25%)×1.2%=4 500(元)。

15、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。 A、原始凭证 B、工商营业执照 C、购销合同 D、借款合同

〔答案〕 A 〔解析〕 本题考核印花税的征税范围。印花税共有13个税目，包括营业账簿，不包括会计凭证。

16、王某取得稿酬25 000元，讲课费3 500元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。 A．5 540 B．4 540 C．3 340 D．4 800

〔答案〕 C 〔解析〕 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税税额＝25 000×(1－20％)×20％×(1－30％)＋(3 500－800)×20％＝3 340(元)。

17、纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处( )。 A、3年以下有期徒刑 B、2 000元以下罚款 C、处2 000元以上1万元以下罚款 D、处1万元以上5万元以下罚款

〔答案〕 D 〔解析〕 本题考核未按规定使用税务登记证件的相关规定。纳税人未按规定使用税务登记证件，处2 000元以上1万元以下罚款，情节重的，处1万元以上5万元以下罚款。

18、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。 A．定期定额征收 B．查验征收 C．查账征收 D．查定征收

〔答案〕 C 〔解析〕 本题考核税款的征收方式。查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。

19、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。 A．自出票日起1个月 B．自出票日起2个月 C．自出票日起3个月 D．自出票日起4个月

〔答案〕 A 〔解析〕 本题考核银行汇票的提示付款期限。根据规定：(1)支票自出票日起10日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。

20、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。 A．商品交易取得的款项 B．因商品交易而产生的劳务供应的款项 C．因寄售商品而产生的款项 D．因运送商品而产生的款项

〔答案〕 C 〔解析〕 本题考核托收承付结算方式的范围。根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

第二大题 多项选择题

1、按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为( )。 A、义务性规范 B、非强制性规范 C、授权性规范 D、禁止性规范

〔答案〕 ACD 〔解析〕 本题考核法律规范的分类。按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、授权性规范、禁止性规范。

2、下列纠纷中，适用于诉讼时效期间为1年的有( )。 A、买卖合同纠纷 B、寄存财物被丢失或毁损的 C、身体受到伤害要求赔偿的 D、延付或拒付租金的

〔答案〕 BCD 〔解析〕 本题考核诉讼时效期间的种类。国内一般的买卖合同纠纷的普通诉讼时效为2年。

3、财政部门对企业的下列( )事项有权实施会计监督。 A、是否依法设置账簿 B、会计报告是否真实完整 C、会计核算是否符合《会计法》的规定 D、从事会计工作的人员是否具有从业资格

〔答案〕 ABCD 〔解析〕 本题考核会计监督中有关政府监督的范围。根据规定，财政部门对下列事项实施会计监督：是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其它会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。

4、根据规定，从事代理记账业务的机构，应当具备以下条件( )。 A、主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格 B、机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记 C、至少有1名持有会计证的专职从业人员 D、会计师事务所不能从事代理记账业务

〔答案〕 AB 〔解析〕 本题考核从事代理记账业务的机构就具备的条件。至少有3名持有会计证的人员；会计师事务所可以代理记账。

5、在下列税种中，( )是我国现行的税种。 A、车船税 B、车辆购置税 C、国有企业所得税 D、产品税

〔答案〕 AB 〔解析〕 本题考核我国目前实行的税种。我国现行的税种中有车船税和车辆购置税，而产品税、国有企业所得税已被取消。

6、下列各项中，属于营业税征税范围的是( )。 A、汽车修理厂的修理修配劳务 B、企业转让土地使用权 C、个人从事的快递业务收入 D、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

〔答案〕 BCD 〔解析〕 本题考核营业税的征税范围。选项A属于“加工、修理修配劳务”，应该缴纳增值税。

7、根据消费税法律制度的规定，纳税人用于( )的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。 A、换取生产资料 B、换取消费资料 C、投资入股 D、抵偿债务

〔答案〕 ABCD 〔解析〕 本题考核消费税的计税依据。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

8、根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有( )。 A、采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定发货日期的当天 B、采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天 C、采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天 D、采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

〔答案〕 CD 〔解析〕 本题考核增值税专用发票的填开时间。根据规定，采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天；采取赊销、分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期的当天；采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天。

9、某企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有( )。 A、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费 B、转让机器设备发生的费用 C、对外投资的支出 D、非广告性质的赞助支出

〔答案〕 CD 〔解析〕 本题考核计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目。对外投资的支出、非广告性质的赞助支出不得从收入总额中扣除。

10、下列关于企业所得税优惠政策的陈述中，正确的是( )。 A、对符合条件的小型微利企业实行18％的优惠税率 B、对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税 C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

〔答案〕 BCD 〔解析〕 本题考核企业所得税优惠政策的相关规定。对符合条件的小型微利企业实行20％的优惠税率，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

11、根据我国企业所得税税前扣除的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有( )。 A、基本养老保险费 B、基本失业保险费 C、基本医疗保险费 D、商业人寿保险费

〔答案〕 ABC 〔解析〕 本题考核企业所得税扣除的有关规定。(1)纳税人为全体雇员按照国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，可以按一定标准在税前扣除；(2)纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险、财产保险，以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除。

12、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有( )。 A、小轿车 B、货船 C、摩托车 D、客轮

〔答案〕 ABCD 〔解析〕 本题考核车船税的征税范围。车船税的征税范围包括行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领海的船舶两大类。

13、下列行为中，应交纳契税的有( )。 A、农村集体土地承包经营权转让 B、房屋出售 C、国有土地使用权出让 D、房屋出租

〔答案〕 BC 〔解析〕 本题考核契税的征税范围。契税是以在我国境内转移土地、房屋权属转移的行为为征税对象。包括国有土地使用权出让、国有土地使用权转让、房屋买卖、房屋交换、房屋赠与。

14、关于房产税的说法正确的是( )。 A、个人出租居民住房的，用于居住，按4%的税率 B、个人出租居民住房的，用于居住，按12%的税率 C、出租房产的，以租金计税 D、租入房产的，以租金计税

〔答案〕 AC 〔解析〕 本题考核房产税的基本规定。个人出租居民住房的，用于居住，按4%的税率征税；房产税是产权所有人出租方征收的。

15、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。 A、某市证券交易所用地 B、某建制镇所辖的行政村委会办公用地 C、某大型钢铁企业生产车间用地 D、某市一大型超市用地

〔答案〕 ACD 〔解析〕 本题考核城镇土地使用税的范围。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。

16、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的写字楼，获得1 000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。 A、契税 B、营业税 C、印花税 D、土地增值税

〔答案〕 BCD 〔解析〕 本题考核销售不动产所涉及的税种。根据规定，契税属于买方税，由买方缴纳，销售方不用缴纳。

17、从事下列活动不需要持有税务登记证件的有( )。 A、领购发票 B、申请开具外出经营活动税收管理证明 C、开立银行账户 D、设置账簿

〔答案〕 BD 〔解析〕 本题考核纳税登记的范围。临时取得应税收入或者发生应税行为以及缴纳个人所得税、车船税的单位和个人，不需向税务机关办理税务登记。

18、根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有( )。 A、代销商品发生的款项 B、购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项 C、货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项 D、因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项

〔答案〕 ABD 〔解析〕 本题考核托收承付中付款人有权拒绝付款的情况。根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款，如代销商品发生的款项；购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项；因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项等。

19、关于汇票的提示付款期限，下列说法中正确的是( )。 A、见票即付的汇票无需提示付款 B、见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款 C、定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款 D、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款

〔答案〕 BCD 〔解析〕 本题考核汇票的提示付款期限。根据《票据法》的规定，持票人应当按下列期限提示付款：(1)见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；(2)定日付款、出票后定期付款和或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。

20、根据支付结算法律制度的规定，开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额（? ）的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金额机构出具保函。 A、5% B、10% C、20% D、25%

〔答案〕C 〔解析〕开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金

第三大题 判断题

1、甲、乙两公司因合同纠纷向A市仲裁委员会申请仲裁，仲裁庭作出裁决后，甲公司不服，向人民法院提起诉讼，人民法院不予受理。人民法院的做法是不对的。( )

〔答案〕 错 〔解析〕 本题考核《仲裁法》的一裁终局制度。依据《仲裁法》的规定，仲裁实行一裁终局制度。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。所以本题中，人民法院不予受理的做法是对的。

2、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位( )

〔答案〕 错 〔解析〕 本题考核账簿、凭证的管理。一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单(而非复制件)给其他应负担的单位。

3、征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税。（ ）

〔答案〕错 〔解析〕本题考核起征点的概念。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税

4、销售房地产、热处理加工和房屋租赁业，均属于营业税征税范围。（ ）

〔答案〕 错 〔解析〕 本题考核营业税的征收范围。加工、修理修配属于增值税的征收范围。

5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度纳税调整后所得12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）

〔答案〕 错 〔解析〕 本题考核公益性捐赠支出的扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6、张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。（　　）

〔答案〕 对 〔解析〕 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税=10×(1－20%)×20%×(1－30％)=1.12(万元)，根据规定，个人取得的稿酬所得可以减征30%的个人所得税。

7、合同的担保人、证人、鉴定人不是印花税的纳税人，但合同当事人的代理人有代理纳税义务。（　　）

〔答案〕 对 〔解析〕 本题考核印花税的纳税人。立合同人是印花税的纳税人。所谓立合同人，是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。当事人的代理人有代理纳税义务。

8、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。（）

〔答案〕 错 〔解析〕 本题考核税务变更登记的期限。根据规定，从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。即变更登记是先工商变更，再税务变更。

9、从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）

〔答案〕 对 〔解析〕 本题考核账簿、凭证的管理。从事生产、经营的纳税人有违反《税收征收管理法》规定的违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

10、出票人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。（ ）

〔答案〕 错 〔解析〕 本题考核票据签章无效的情况。根据规定，出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。

lovelyyanzi

这是哪里的试题啊？

zhe0802

 非常感谢

soledad8986

非常感谢共享资源.看贴回复

keke1017

[em64]谢谢

yezi2008

谢谢分享！

chinalj9112

不管是哪里的试题，总之谢谢了！～～

tianhua23

绝对支持

 

suny2112

感谢共享