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[经济法基础] 08年初级经济法查遗补漏（二） [复制链接]

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发表于 2008-6-13 17:16:00 |显示全部楼层

答案解析

第一大题单项选择题

1、全国人民代表大会颁布的《中华人民共和国证券法》属于( )。
A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.行政规章

〔答案〕 A
〔解析〕本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。

2、下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是( )。
A.某企业的职工和企业的劳动争议
B.中国和外国企业间的货物买卖合同纠纷
C.王某兄弟两人的继承遗产纠纷
D.李某与李村村民委员会签订的土地承包合同纠纷

〔答案〕 B
〔解析〕本题考核《仲裁法》调整的范围。不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。

3、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。
A. 10年
B. 15年
C. 25年
D. 30年

〔答案〕 C
〔解析〕本题考核会计档案的定期保管期限。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年，最长期限25年。

4、根据《会计档案管理办法》的规定，国家机关销毁会计档案时，应当由( )派人监销。
A.上级税务部门
B.上级财政部门
C.同级财政、审计部门
D.上级审计部门

〔答案〕 C
〔解析〕本题考核监销人员。根据《会计档案管理办法》的规定，各级主管部门销毁会计档案时，应当由同级财政、审计部门派人监销。

5、根据会计法律制度的规定，除会计师事务所外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是( )。
A.县级以上国家税务部门
B.县级以上人民政府审计部门
C.县级以上工商行政管理部门
D.县级以上人民政府财政部门

〔答案〕 D
〔解析〕本题考核代理记账机构的审批。从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。

6、我国税法构成要素中， ( )是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
A.税率
B.税目
C.征税对象
D.纳税期限

〔答案〕 B
〔解析〕本题考核税法的构成要素。税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

7、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。
A.化妆品
B.烟丝
C.卷烟
D.高档手表

〔答案〕 C
〔解析〕本题考核消费税的计税依据。根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。化妆品、烟丝、高档手表均为从价计征消费税。

8、下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。
A.汽车修理业务　
B.提供通信服务
C.提供房屋修缮服务
D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话

〔答案〕 A
〔解析〕本题考核增值税的征收范围。选项B、C、D属于营业税的征收范围，纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。

9、.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

〔答案〕 C
〔解析〕本题考核小规模纳税人的认定。增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分，但对从事货物批发零售为主的商业企业，凡年销售额在180万元以下，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人，必须是小规模纳税人。

10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是( )。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人

【答案】 C
〔解析〕本题考核不得抵扣的进项税额。(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不得抵扣进项税额。

11、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(　)。
A.来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补
B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补
D.投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补

〔答案〕 D
〔解析〕本题考核投资利润弥补亏损的相关规定。根据规定，企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补，因此，选项BC是错误的，但境外同一国家的盈亏可相互弥补，因此，选项A是错误的。

12、某企业2008年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是( )万元。
A. 27
B. 35
C. 10.8
D. 2.7

〔答案〕 C
〔解析〕本题考核企业所得税准予扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

13、根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( )。
A. 3%
B. 10%
C. 30%
D.全额扣除

〔答案〕 C
〔解析〕本题考核个人所得税公益救济捐赠的扣除标准。根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

14、某省一体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格100万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3％，该运动员应缴纳的契税为( )万元。
A. 2.4
B. 2.1
C. 0
D. 3

〔答案〕 D
〔解析〕本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。计算过程：100×3％＝3（万元）。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。

15、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的代理人
D.合同的鉴定人

〔答案〕 A
〔解析〕本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、证人、鉴定人

16、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2007年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1 200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。
A. 288元
B. 576元
C. 840元
D. 864元

〔答案〕 A
〔解析〕本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人所有的非营业用的房产免征房产税；对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税＝1 200×6×4%＝288(元)。

17、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有 ( )。
A.车辆
B.豪宅
C.单价5 000元以下的生活用品
D.古玩字画

〔答案〕 C
〔解析〕本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5 000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

18、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证件
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章

〔答案〕 A
〔解析〕本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

19、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。
A.单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5％
B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)
C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)
D.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)

〔答案〕 D
〔解析〕本题考核信用卡透支额度的相关规定。(1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元(含等值外币)；(2)单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3％；(3)个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)；(4)个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元(含等值外币)。

20、托收承付结算制度中，验货付款的承付期为( )，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
A. 10天
B. 3天
C. 15天
D. 1年

〔答案〕 A
〔解析〕本题考核托收承付中验货付款的承付期限。根据规定，托收承付结算制度中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

第二大题多项选择题

1、下列各项中，可以成为经济法主体的是( )。
A.某研究院
B.某市财政局
C.某公司的子公司
D.公民王某

〔答案〕 ABCD
〔解析〕本题考核经济法律关系主体的范围。经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。选项C某公司的子公司具有法人资格，当然可以成为经济法主体；如为分公司，其虽然不具有法人资格，但仍然可以以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。

2、下列有关仲裁的说法正确的是( )。
A.平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的财产权益纠纷，可以仲裁
B.仲裁实行自愿的原则
C.由于仲裁组织要依法独立行使仲裁权，所以仲裁委员会与其他的行政机关没有任何的隶属关系
D.仲裁的裁决作出后，当事人一方不服从裁决的还可以向人民法院提起诉讼

〔答案〕 ABC
〔解析〕本题考核仲裁的基本规定。平等主体的公民、法人和其他组织之间的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁；仲裁实行一裁终局原则，裁决作出后，当事人就同一纠纷再向人民法院提起诉讼的，人民法院不予受理。

3、根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有( )。
A.未了结债权债务的原始凭证
B.会计移交清册
C.建设单位在建设期间的会计档案
D.现金日记账

〔答案〕 AC
〔解析〕本题考核会计档案销毁的相关规定。会计档案期满，对于其中未了结债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。

4、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。
A.不服行政机关作出的行政处分
B.不服行政机关作出的人事决定
C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解
D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定

〔答案〕 ABC
〔解析〕本题考核行政复议的基本规定。不能提出行政复议的情形包括：（1）当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定；（2）当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理

5、下列项目中，属于审计业务约定书内容的是( )。
A.审计目标
B.审计范围
C.审计报告种类
D.审计报告格式

〔答案〕 ABD
〔解析〕本题考核审计业务约定书的内容。审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方责任及报告格式等事项的书面协议，其内容中不涉及今后出具的审计报告的类型

6、根据《会计法》的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有( )。
A.小型国有企业
B.上市公司
C.国有资产占控股地位的大、中型企业
D.国有资产占主导地位的大、中型企业

〔答案〕 ACD
〔解析〕本题考核总会计师的设置。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师

7、按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。
A.消费税
B.房产税
C.车辆购置税
D.车船税

〔答案〕 AC
〔解析〕本题考核中央税的范围。中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。

8、下列项目中，属于增值税应税项目的有( )。
A.经营租赁业务
B.建造大型客轮并销售
C.货物期货
D.缝纫业务

〔答案〕 BCD
〔解析〕本题考核增值税应税项目。选项B、C属于有形动产销售，应征收增值税；选项D是提供加工修理业务，属增值税征收范围；只有选项A为不缴纳增值税的项目。

9、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有( )。
A.建材企业生产实木地板销售
B.外贸企业进口彩色电视机
C.日化企业将自产化妆品用于职工福利
D.商业企业销售摩托车

〔答案〕 BD
〔解析〕本题考核消费税纳税范围。彩色电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税；摩托车是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消费税。

10、下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有( )。
A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额100元
B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1 000～2 000元
C.营业税起征点对所有营业税纳税人都适用
D.起征点如果是2 000元，纳税人营业额为2 500元，则只就500元作为计税营业额

〔答案〕 BCD
〔解析〕本题考核营业税起征点的相关规定。选项B中每月营业额应当是1 000～5 000元；选项C中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人；选项D中，达到起征点的营业额应全额交税，而不是超过起征点部分交税。

11、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。
A.缴纳的消费税　　
B.缴纳的税收滞纳金
C.赞助支出　　
D.资产折旧或摊销

〔答案〕 AD
〔解析〕本题考核企业所得税扣除项目的规定。根据规定，税收滞纳金和赞助支出，不得在税前扣除

12、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.个体工商户的生产经营所得
B.财产租赁所得
C.工资、薪金所得
D.稿酬所得

〔答案〕 AC
〔解析〕本题考核超额累进税率。选项A适用于五级超额累进税率；选项C适用九级超额累进税率；选项B、D均适用于比例税率。

13、下列税率形式中，适用于印花税的有( )。
A.定额税率
B.超额累进税率
C.比例税率
D.全额累进税率

〔答案〕 AC
〔解析〕本题考核印花税的税率形式。印花税的应税范围中，权利许可证照和不记载金额的营业账簿，适用定额税率，其他税目适用比例税率。

14、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有( )。
A.国有土地使用权出让
B.房屋出租
C.房屋买卖
D.土地使用权抵押

〔答案〕 AC
〔解析〕本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属的继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。

15、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。
A.要求税务机关对纳税人情况保密
B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

〔答案〕 ABCD
〔解析〕本题考核纳税人的权利范围。以上四项均符合规定

16、纳税担保的具体方式包括( )。
A.纳税保证
B.纳税质押
C.纳税抵押
D.纳税留置

〔答案〕 ABC
〔解析〕本题考核纳税担保的具体方式。纳税担保的具体方式包括纳税保证、纳税质押、纳税抵押。

17、关于银行卡，下列表述正确的是( )。
A.信用卡可以透支，借记卡不具备透支功能
B.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户
C.准贷记卡的透支期限最长为30天
D.同一信用卡持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过1万元人民币(含等值外币)

〔答案〕 AB
〔解析〕本题考核银行卡的相关性质。准贷记卡的透支期限最长为60天，所以选项C不正确；同一信用卡持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过5万元，所以选项D不正确。

18、根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有( )。
A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
B.保证人在票据上签章不符合规定的，票据无效
C.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

〔答案〕 AC
〔解析〕本题考核票据行为关于签章的规定。一般来讲，出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力，但对后手是有影响的；承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。

19、下列各项中属于我国银行结算纪律的有（? ）。
A．不准签发空头支票
B．不准签发印章与预留印签不符的支票和远期支票
C．银行不准拒付任何款项
D．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据

〔答案〕ABD
〔解析〕本题考核银行结算的纪律。银行结算纪律中有一项是“不准无理拒付，任意占用地人资金”，因此选项C的表述不准确。

20、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（? ）。
A．个人银行结算账户
B．一般存款账户
C．因设立临时机构开立的临时存款账户
D．预算单位专用存款账户

〔答案〕CD
〔解析〕开立时需要人民银行核准的账户：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用存款账户。

第三大题判断题

1. 行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。（）

〔答案〕错
〔解析〕本题考核行政复议的受理。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。

2. 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。（）

〔答案〕对
〔解析〕本题考核会计档案的销毁。对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证以及涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完时为止；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。

3. 直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。（）

〔答案〕错
〔解析〕本题考核直接税和间接税的概念。直接税是由纳税义务人直接负担税款；间接税是纳税人将税负转嫁给他人负担的税种。

4. 丙公司委托他人加工产品一批，加工产品耗用材料成本100万元，支付加工费60万元(不含增值税)，消费税40万元，双方均为增值税一般纳税人，产品适用17%的增值税税率，则该批加工产品应交增值税27.2万元。（）